关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知
中国证券监督管理委员会
关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知
1999年1月27日 证监会计字[1999]3号
各证券公司、各有关会计师事务所：
为了进一步规范证券公司财务行为，提高证券公司财务信息的透明度和质量，适应证券市场发展的需要，现将证券公司1998年年度审计和报告工作有关问题通知如下：
一、各证券公司应当指定专门的经办人员切实做好年度报告的编制工作，并由一名公司主要负责人对年度报告的真实性进行审核、签发。对存在违反国家财经法规的行为，必须注明，并在年度财务决算时予以纠正。
二、各证券公司必须聘请执行证券、期货相关业务的会计师事务所及注册会计师进行审计。注册会计师还应以管理建议书的形式，对证券公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出评价，并提出改进建议。
三、凡出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，注册会计师应当在审计报告完成后十日内，向中国证监会作出书面报告，说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果的影响等。
四、各证券公司必须于1999年5月15日前将审计报告、管理建议书和年度报告一式五份报送中国证监会。
五、各证券公司应对报送资料的真实性、准确性、完整性承担责任，并不得拖延甚至拒绝向证券监管部门提供或报送有关资料。注册会计师必须勤勉尽责，独立、客观、公正地发表意见。
六、中国证监会将对各证券公司报送材料的及时性、完整性和真实性进行检查。如发现所报送材料存在虚假、遗漏和欺诈，将依据有关法律法规对证券公司、会计师事务所和有关责任人员进行处罚。
七、证券公司报送业务资料的有关具体事项，仍按我会证监机字[1997]3号 文件执行。
附件：证券公司年度报告参考内容与格式。
证券公司年度报告参考内容与格式
证券公司年度报告内容包括业务报告和财务报告两部分，业务报告和财务报告应当包括(但不限于)以下内容：
第一部 分业务报告
一、公司概况
1.简要介绍公司的法定中、英文名称及缩写,公司法定代表人,公司注册地址、办公地址、电话及邮政编码，公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真等。
2.简要介绍公司的历史演变情况及其主要职能部门。
3.简要介绍公司营业网点情况,包括各营业网点名称、地址、负责人、职工数、设立时间、营运资金及联系电话等。
二、经营情况
1.公司代理买卖证券业务开展的情况。
2.公司代发行证券业务开展的情况,包括全年承销新股发行和配股的公司名称、股票和债券发行量和筹资额等。
3.公司自营证券业务开展的情况。
4.公司投资情况
列示被投资的公司名称、主要经营活动及经营情况、占被投资公司权益的比例等，并分析报告年度内公司对外投资额较上年的增减变动数及增减幅度。
5.公司收购、兼并情况
若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司经营范围和规模发生重大变化的，应予以说明。
6.其他需要说明的情况。如可能导致大额损失的重大经营活动等。
三、所有者权益情况
1.股本结构及变动情况。
2.股东情况介绍
(1)报告期末股东总数；
(2)持有本公司5%以上(含5%)股份的股东的名称、年度内股份增减变动的情况、年末所持股份的质押或冻结情况。若持股5%以上(含5%)的股东少于10人,则应列出至少前10名股东的持股情况；
如前10名股东之间存在关联关系，应予以说明。
(3)对持股10%(含10%)以上的法人股东，应介绍股东单位的法定代表人、经营范围。
(4)报告期控股股东的变更情况。
四、重大事项
1.报告期内的股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。
2.报告期内发生的增资扩股事项简介。
3. 报告期内公司收购及出售重大资产、吸收合并事项简要情况及进程，对公司当年经营和利润产生重大影响的，应说明所涉及的金额及其占利润总额的比例。
4.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。
5.会计师事务所变动情况说明。
6.重大关联交易事项说明，至少应披露关联交易方、交易内容、交易金额及关联交易事项对公司的影响。
7.重大诉讼、仲裁事项说明。
8.如公司有逾期未还借款，以及逾期未收回的委托贷款或委托存款，应说明涉及金额、未还款或未收回的原因及可能的后果等。
9.董事会、监事会分别对会计师事务所出具的有保留意见或解释性说明、无法表示意见或否定意见的审计报告所涉及事项的说明；
10.本年度利润分配方案。
11.公司职工人数和工资总额(含各种津贴、补贴、奖金等),并披露中层以上管理人员工资、奖金分配明细。
12.其它重大事项。
第二部 分财务报告
一、审计报告
审计报告必须由具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所和其两名以上具有从事证券期货相关业务资格的注册会计师出具。注册会计师应当严格按照《中国注册会计师独立审计准则》的规定出具审计报告。
二、会计报表
会计报表的编制应遵守国家政策法规和有关规章制度。
凡编制合并会计报表的公司，除提供合并会计报表之外，还应提供母公司已审计的会计报表以及未予合并的特殊行业子公司的已审计的会计报表。被合并企业的会计报表必须经具有从事证券相关业务资格的注册会计师审计。
会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表及利润分配表，该年度的现金流量表和股东权益增减变动表。
三、会计报表附注
会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它应对比较式会计报表的两个期间的数据作出说明。会计报表附注包括所有在会计报表表内未提供的、与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的、有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息,至少应有以下方面内容：
(一)公司简介
简述公司经营范围、注册资本、经营概况等。
(二)公司主要会计政策和会计估计
1.会计制度。
2.会计年度。
3.记帐本位币。
4.记帐基础和计价原则。
5.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币金额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
6.外币会计报表的折算方法。
7.分支机构资金管理、交易清算原则。
8.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。
9.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准，坏帐损失的核算方法，以及坏帐准备的计提方法和计提比例。
10.自营证券核算方法。说明自营证券分类方法和买入、卖出的核算及计价方法。计提自营证券跌价准备的，应说明计提方法。
11.长期投资核算方法。对于长期股权投资,应说明其计价、收益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法；计提长期投资减值准备的，应说明计提方法。
12.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法,各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。
13.在建工程核算方法,包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。
14.无形资产计价和摊销方法。
15.交易席位费、长期待摊费用摊销方法。
16.收入确认原则。说明公司自营证券销售收入、手续费收入、证券发行收入等收入的确认方法。
17.所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法；如果采用纳税影响会计法，应说明是采用递延法还是债务法。
18.合并会计报表的编制方法。说明合并范围的确定原则,并简要说明合并所采用的会计方法，子公司与母公司所采用的会计政策不一致且未予合并时，应说明子公司所采用的会计政策。
本年度会计政策、会计估计或合并范围如发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数；因会计制度改变而发生的变更，应披露变更的内容、变更影响数以及累计影响数，如累计影响数不能合理确定或不易确定，应说明理由。
注册会计师对会计政策、会计估计或合并范围变更的合理性要予以关注，并恰当地发表审计意见。
(三)税项
应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等；若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
(四)分支机构
公司应披露其所设置分支机构的家数，年度内增加和减少的分支机构，简述其新设、转(受)让或撤销原因。
(五)会计报表主要项目注释
公司至少应披露如下比较会计报表项目注释，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占公司报表日资产总额5%(含5%)或报告期间利润总额10%(含10%)以上的，应在该项目下明确说明原因。
1.现金、银行存款、清算备付金,如有外币余额，应分别披露人民币和外币金额、外币折算汇率等。对银行存款和清算备付金，应按自有资金和客户资金分别列示。
2.自营证券及自营证券跌价准备，应按以下格式披露：
证券类别 期末帐面值 期末市值 跌价准备
... ...
合 计
3.应收证券款、证券交易清算，应按下列格式披露：
证券清算机构名称 期末数
... ...
合 计
4.应收帐款、应收股利、应收利息和其他应收款等，应按下列要求披露：
(1)应收帐款、其他应收款应按下列格式分别进行披露：
帐龄 期初数 期末数
金额 比例% 金额 比例%
1年以内
1―2年
2―3年
3年以上
合计
应收款项中如有持本公司5%(含5%)以上股份(或股权)的股东单位的欠款，应在本项目附注中披露并说明；三年以上的应收帐款未提坏帐准备的，应说明原因；
其他应收款中若有非关联往来款项的，应根据重要性原则详细披露各欠款单位所欠款项的性质和内容。
(2)应收股利、应收利息
分项列示各该项目的金额，对其中金额较大的，应说明其性质和内容。
5.拆出资金，应按以下格式披露：
拆入单位 期限 本金 利率 期末数
6.买入返售证券，应按以下格式披露：
证券种类 数量或面值 期限 交易场所 期末数 约定返售金额
7．代发行证券，应按以下格式披露：
证券种类 数量或面值 委托单位 发行方式 期末数
8.代兑付债券，应按以下格式披露：
债券种类 委托单位 兑付资金来源 期末数
兑付资金来源分别按预收和代垫两种情况反映。
9.待摊费用，应分类别按下列格式披露：
类别 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
……
合计
10.长期投资，应按下列格式披露：
(1)项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
长期股权投资
长期债权投资
合计
(2)长期股权投资，应分别披露以下项目：
①股票投资，应按以下格式披露：
被投资公司名称 股份类别 股票数量 占被投资公司股权的比例 投资金额
若有市价，还应列示报表日市价；若采用权益法核算，还应列示初始投资额。
②其他股权投资，应按以下格式披露：
被投资公司名称 投资期限 投资金额占被投资公司注册资本的比例 备注
若实际投资比例与注册资本比例不一致，应予以披露并说明原因。
若其他投资采用权益法核算，还应列示本期权益增减额和累计增减额。
对股权投资差额应按被投资单位列示初始金额及形成原因、摊销期限、本期摊销额、摊余金额。
(3)长期债权投资，应分以下项目披露：
①债券投资，应按以下格式披露：
债券种类 面值 年利率 购入金额 到期日 本期利息 累计应收或已收取利息
②其他债权投资，应按以下格式披露：
借款单位 本金 年限 年利率 到期日 本期利息 累计应收或已收取利息
对于计提长期投资减值准备的公司，应逐项列示计提的金额及计提的原因。
11.交易保证金，应分别说明缴存各交易所的交易保证金期末余额。
12.固定资产及折旧，应根据有关财务制度规定的分类，按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
原值
…
合计
累计折旧
…
合计
净值
固定资产若有在建工程转入、出售、置换转出、抵押和担保等情况的，应明确说明。
13.在建工程，应按下列格式披露：
工程名称项目进度期末数其中：利息资本化金额
14.无形资产，应按下列格式披露：
种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数
15.交易席位费、长期待摊费用，应分别按下列格式披露：
种类 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
16.待处理财产损溢，应分类别按下列格式披露：
类别余额
…
合计
对于金额较大的和1年以上未予处理的待处理财产损溢，应说明其内容或未处理的原因。
17.拆入资金，应按以下格式披露：
拆出单位期限利率期末数
18.卖出回购证券，应按下列格式披露：
证券种类 数量或面值 期限 交易场所 期末数 约定回购金额
19.代买卖证券款，应按下列格式披露：
项目 原币金额 汇率 折人民币金额
个人客户
人民币
港币
美元
小计
法人客户
人民币
港币
美元
小计
总计
并说明代买卖证券款中是否包括自营资金和关联企业的买卖证券款，如有，应披露具体金额。
20.应付帐款、应付证券款、代发行证券款、代兑付债券款和其他应付款等，如占负债总额比重大，或有违规使用、逾期占用的，应披露款项的性质和金额。
21.应交税金，应按税种分项列示欠交的金额。
22.预提费用，应按费用类别披露年末结存余额的原因和各项费用的期初数、期末数。
23.应付债券，应按下列格式披露：
债券名称 面值 发行日期 发行金额 债券期限 本期应付或已付利息 累计应付或已付利息
24.实收资本或股本，如年度内发生金额或股东单位变动，应予以披露。
25.本公积，应按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
资本溢价
接受捐赠实物资产
住房周转金转入
资产评估增值
投资准备
合计
若资本公积发生增减变动，应说明原因及依据。
26.盈余公积，应按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积
公益金
任意盈余公积
合计
如用盈余公积弥补亏损、转增资本和分配红利，应说明有关决议。
27.未分配利润，说明报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况。
28.自营证券净收入，按证券种类分别披露自营证券的收入和成本。
29.其他业务利润，如占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应分业务种类披露收入数和成本数。
30.投资收益，应分股票投资收益、债权投资收益、非控股公司分配来的利润、年末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额等项目进行列示，若某项业务活动所获得的收益占报告当期利润总额的10%(含10%)以上的，应对该项业务内容、相关成本、交易金额等作出说明。
31.营业外收入、支出，如营业外收入或支出总额占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应披露主要项目类别、内容和金额。
32.其他报表项目
少见的报表项目、报表项目名称反映不出项目性质的、报表项目金额异常的(例如递延税款、金额为负数的资产项目等)，应披露项目内容。
(六)关联方关系及其交易
凡涉及关联方关系及其交易，应按《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》及其指南披露。
(七)或有事项
对于资产负债表日存在的或有事项，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况的影响。
(八)财务承诺事项
对于资产负债表日存在的重大财务承诺事项，应在会计报表附注中说明其形成原因和金额。
(九)资产负债表日后事项
凡涉及资产负债表日后事项，应按照《企业会计准则――资产负债表日后事项》予以披露。
(十)其他需要说明的重要事项
航空安全员合格审定规则
中国民用航空总局
航空安全员合格审定规则
民航总局第184号令 CCAR-69
《航空安全员合格审定规则》（CCAR-69）已经2007年3月13日中国民用航空总局局务会议通过，现予公布，自2007年6月1日起施行。
局长 杨元元
二○○七年四月一日
航空安全员合格审定规则
第一章 总则
第一条 为保证民用航空安全，规范民用航空安全员的合格审定工作，根据《中华人民共和国民用航空法》、《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国民用航空安全保卫条例》和《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号），制定本规则。
第二条 本规则适用于在中华人民共和国登记的公共航空运输企业运营的航空器上航空安全员的资格审查及其执照的颁发、管理与监督。
航空安全员执照（以下简称执照）的申请和权利行使应当遵守本规则的规定。
第三条 中国民用航空总局（以下简称民航总局）统一负责航空安全员资格审查及其执照的颁发与管理工作。
民用航空地区管理局（以下简称民航地区管理局）根据民航总局的规定，具体负责其管辖范围内执照的监督管理工作。
第四条 本规则使用的部分术语定义如下：
（一）航空安全员，是指在民用航空器中执行空中安全保卫任务的空勤人员；
（二）航空安全员合格审定，是对执照申请人和持有人的资格进行审核，确保其具备应有的水平，胜任航空安全员工作；
（三）局方，是指民航总局和民航地区管理局；
（四）教员，是指民航总局授权的具有航空安全员教员资格的人员。教员按照民航总局授权执行理论或基本体、技能教学；
（五）考官，是指根据民航总局授权实施本规则要求的执照理论考试或者基本体、技能考试的人员。考官由局方的监察员、或者民航总局委任的航空保安考官担任；
（六）理论考试，是指航空保安专业理论方面的考试，该考试可以通过笔试或者计算机考试来实施；
（七）基本体、技能考试，是指在地面上或飞行模拟舱中进行的非理论方面的考试；
（八）实习飞行，是指在具有教员资格的航空安全员监督指导下实施的实际飞行。
第二章 一般规定
第五条 航空安全员实行执照管理制度。未持有按本规则颁发的有效执照的人员，不得在中华人民共和国登记的公共航空运输企业运营的航空器上担任航空安全员。
航空安全员在行使相应权利时必须随身携带执照。
第六条 除执照持有人未满足本规则和有关中国民用航空运行规章的相应训练要求且未在规定时间内补正外，按本规则颁发的执照长期有效。
第七条 持有按本规则颁发的执照在航空器上担任航空安全员的人员，必须持有按《中国民用航空人员医学标准和体检合格证管理规则》（CCAR-67FS）颁发的有效的Ⅳb级体检合格证，并且在行使执照所赋予的权利时随身携带该合格证。
体检合格证的有效期按照《中国民用航空人员医学标准和体检合格证管理规则》执行。
第八条 执照持有人有下列情况之一的，不得在航空器上履行航空安全员职责：
（一）在饮用含酒精饮料之后的8小时之内，或处在酒精作用之下，血液中酒精含量等于或者大于0.04％，或受到药物影响损及工作能力时；
（二）不符合《中国民用航空人员医学标准和体检合格证管理规则》规定的现行体检标准时；
（三）被暂停行使执照权利期间。
第九条 本规则规定的考试应当由民航总局指定人员主持，并在指定的时间和地点进行。
考试包括理论考试和基本体、技能考试。考试科目按照民航总局规定的训练大纲划分。考试的合格分数线由民航总局确定。
考试合格者由考官出具考试合格证明。考试不合格者可以补考一次。考试成绩有效期为12个日历月。
考生应遵守考试纪律，严禁作弊等违纪行为。
第十条 执照申请人或持有人不得有下列行为：
（一）在按本规则提交的申请材料中提供虚假信息；
（二）伪造或篡改按本规则颁发的执照。
第三章 执照的管理
第十一条 执照申请人应当具备下列条件：
（一）具有中华人民共和国国籍；
（二）年满18周岁；
（三）男性身高1.70-1.85米，女性身高1.65-1.75米；
（四）具有高中毕业以上文化程度；
（五）未受刑事处罚，通过局方规定的背景调查；
（六）持有现行有效的Ⅳb级体检合格证；
（七）在申请执照前6个日历月内必须完成由教员按照民航总局规定的训练大纲实施的初任训练，并通过相应的理论考试和基本体、技能考试；
（八）符合法律、法规及民航总局规定的其他条件。
执照被撤销的，自撤销之日起一年内不得申请本规则规定的执照。
第十二条 在申请执照时，申请人应当向民航总局提交书面申请，同时提交下列材料：
（一）身份证明；
（二）学历证明；
（三）有效的体检合格证明；
（四）初任训练理论考试合格证明；
（五）初任训练基本体、技能考试合格证明；
（六）由申请人所在单位出具的申请人背景调查证明。
第十三条 对于申请材料不齐全或者不符合格式要求的，民航总局应当在收到申请之后的5个工作日内，一次性书面通知申请人需要补正的全部内容。逾期不通知的，自收到申请书之日起即为受理。申请人按照民航总局的通知提交全部补正材料的，民航总局应当受理申请。如民航总局不予受理申请，应当书面通知申请人。
第十四条 民航总局应当在受理申请后20个工作日内完成对申请人的申请材料的审查。民航总局对申请材料的实质内容进行核实时，申请人应当及时主动配合。由于申请人原因所延误的时间不记入前述20个工作日的期限。
第十五条 民航总局认为申请人符合条件的，为其颁发有效期不超过120天的航空安全员临时执照。对于不符合条件的，应以不予批准通知书的形式通知申请人，并告知申请人享有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十六条 申请人在获得临时执照后方可进行实习飞行。实习飞行按民航总局规定的训练大纲的要求进行，实习飞行不少于100小时；实习飞行结束后，申请人应当向民航总局提交实习飞行考核结果。
第十七条 民航总局在收到实习飞行考核结果后20个工作日内完成审查，做出行政许可决定。准予许可的，应当自做出决定之日起10个工作日内为申请人颁发执照；不予许可的，应以不予批准通知书的形式通知申请人，并告知申请人享有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十八条 执照由民航总局局长或者其授权人员签署颁发。
第十九条 申请变更执照姓名或者工作单位信息的，申请人应当向民航总局提交书面变更申请，申请应当附有执照持有人有效执照、有效体检合格证和变更内容的证明文件。申请变更姓名的，还应当提交身份证复印件。
申请人的变更申请符合条件的，民航总局参照本规则第十三条至第十七条的有关规定办理执照变更手续。
第二十条 执照遗失后，执照持有人应当立即向民航总局报告，并由民航总局通报民航有关单位。
执照损坏的，应当立即向民航总局申请换发。
执照持有人申请补发或换发执照的，应当向民航总局提交书面申请。申请应当写明现行执照的所有信息，并附有效体检合格证明以及符合本规则规定的相应训练、理论考试合格证明和基本体、技能考试合格证明。换发执照的，还应交回原执照。
申请人补发或换发执照的申请符合条件的，民航总局参照本规则第十三条至第十七条的有关规定办理执照补发手续。
第二十一条 有下列情形之一的，民航总局应当办理执照注销手续：
（一）执照被依法撤销的；
（二）执照持有人，男性年龄超过55周岁、女性年龄超过50周岁的；
（三）执照持有人放弃执照所有权利的；
（四）法律、法规、规章规定的其他情形。
第二十二条 临时执照仅用于执行实习飞行任务。有下列情形之一的，临时执照失效：
（一）临时执照上签注的日期期满；
（二）临时执照持有人收到所申请的执照；
（三）临时执照持有人收到被拒发执照的通知。
第二十三条 局方认为必要时，可以对持有本规则所要求的执照、临时执照和体检合格证的人员进行检查，持有人应当接受局方的检查并出示相关证件。
第四章 执照持有人的训练要求
第二十四条 执照持有人的定期训练要求如下：
（一）执照持有人自取得执照之日起每36个日历月内必须完成由教员实施的定期训练，并通过定期训练考试，由考官在其执照培训记录栏中进行签注；
（二）定期训练按民航总局规定的训练大纲的要求进行，包括理论知识学习和基本体、技能训练。定期训练不少于200小时；
（三）未按本条（一）、（二）的规定进行定期训练或者定期训练考试不合格的航空安全员，不得继续行使其所持执照上载明的权利；
（四）持有执照的航空安全员在按本条（一）规定的到期日所在日历月之前或者之后一个日历月内完成定期训练，视为在到期的当月完成。
第二十五条 执照持有人的日常训练要求如下：
（一）执照持有人自取得执照之日起每12个日历月内必须完成由教员组织实施的日常训练，并通过日常训练考试，由考官在其执照培训记录栏中进行签注；
（二）日常训练按民航总局规定的训练大纲的要求进行，包括理论知识学习和基本体、技能训练。日常训练每年度不少于140小时，每季度不少于35小时；
（三）未按本条（一）、（二）的规定进行日常训练或者日常训练考试不合格的航空安全员，不得继续行使其所持执照上载明的权利；
（四）持有执照的航空安全员在按本条（一）规定的到期日所在日历月之前或者之后一个日历月内完成日常训练，视为在到期的当月完成。
第二十六条 执照持有人的客舱应急训练要求如下：
（一）执照持有人自取得执照之日起每24个日历月内必须完成由教员实施的客舱应急训练，并通过考试，由考官在其执照培训记录栏中进行签注；
（二）客舱应急训练按民航总局规定的训练大纲的要求进行；
（三）未按本条（一）、（二）的规定进行客舱应急训练或者客舱应急训练考试不合格的航空安全员，不得继续行使其所持执照上载明的权利；
（四）持有执照的航空安全员在按本条第（一）款规定的到期日所在日历月之前或者之后一个日历月内完成客舱应急训练，视为在到期的当月完成。
第二十七条 执照持有人连续12个日历月以上未行使执照权利的，必须完成由教员实施的重新获得资格训练并通过考试，由考官在其执照培训记录栏中进行签注，否则不得行使执照所载明的权利。
重新获得资格训练至少480小时，包括理论知识教学和基本体、技能训练。重新获得资格训练按民航总局规定的训练大纲的要求进行。
第二十八条 未在规定时间内完成相应训练的执照持有人可以进行补正，但必须自规定时间到期之日起3个日历月内完成补正，在上述时间内未予补正的执照失效，民航总局有权撤销。
第五章 罚则
第二十九条 违反本规则第五条规定，未持有效执照行使航空安全员权利的人员，局方对当事人可以处以警告或者人民币200元以上1000元以下的罚款；对当事人单位可以处以警告或者人民币1万元以上3万元以下的罚款。
对未携带执照行使相应权利的执照持有人，局方对当事人可处以警告。
第三十条 对于违反本规则第八条规定的执照持有人，局方可以处以警告或者人民币200元以上1000元以下罚款。
第三十一条 违反本规则第九条规定，在考试中作弊的执照申请人，自作弊行为发生之日起，民航总局不再受理其提出的执照申请；当事人已取得执照的，由民航总局撤销其执照。
第三十二条 违反本规则第十条规定，申请人在申请材料中提供虚假信息的，或者伪造、篡改执照的，自该行为发生之日起，民航总局不再受理其提出的执照申请；申请人已取得执照的，民航总局有权撤销。
第三十三条 违反本规则第二十四条至第二十七条，未在规定的时间内完成训练且未予补正而继续行使航空安全员权利的执照持有人，局方可以处以警告，情节严重的，可以处以人民币200元以上1000元以下的罚款或者暂停执照持有人行使执照权利3至6个月。
第三十四条 执照持有人在航空器上执行勤务过程中，因渎职或失职造成严重后果、事故征候或者事故的，局方可以处以警告或者暂停其行使执照权利3至6个月。
第三十五条 执照持有人受到刑事处罚的，自刑事处罚之日起，民航总局撤销其执照。在其接受刑事调查期间，执照持有人暂停行使执照权利。
执照持有人有其他违法行为的，局方视其情节轻重可以处以警告或者暂停其行使执照权利3至6个月。
第六章 附则
第三十六条 本规则自2007年6月1日起施行。自本规则生效之日起，民航总局1997年12月31日发布施行的《航空安全员管理规定》（民航总局令第72号）中关于航空安全员合格审定的内容按照本规则执行。
第三十七条 自2008年1月1日起按照本规则颁发执照，停止按《航空安全员管理规定》颁发执照。
依照《航空安全员管理规定》取得执照的持有人，在本规则施行后可以按本规则继续行使执照所赋予的权利，但应当在2007年12月31日前换发按本规则颁发的执照。在2007年12月31日以后，不得继续行使按照《航空安全员管理规定》颁发的执照所赋予的权利。
对于违反进出口许可证管理制度的处罚规定(附英文)
海关总署 对对外贸易经济合作部
对于违反进出口许可证管理制度的处罚规定(附英文)
1989年1月25日，海关总署、对外经贸部
第一条 为了严肃处理违反进出口许可证管理制度的案件，保证进出口许可证管理制度的有效实施，依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进口货物许可证管理制度暂行条例》和《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》，制定本规定。
第二条 伪造进、出口货物许可证，企图蒙混进口或出口货物的，没收货物，并处货物等值以下、百分之三十以上的罚款，情节严重的，依法追究刑事责任。
第三条 伪报进出口货物品名、规格等，借以逃避进口许可证管理的，没收货物，并处货物等值百分之三十以下、百分之十以上的罚款；借以逃避出口许可证管理的，没收货物，或责令退运，不准出口，并处货物等值百分之三十以下、百分之十以上的罚款。
将一般贸易项下实行进口许可证管理的商品伪报为来料加工、进料加工或以其他名义进口，借以逃避进口许可证管理的，没收货物，并处货物等值百分之三十以下、百分之十以上的罚款。
进口少报多进，出口少报多出许可证管理商品的，除没收多进或多出的货物（有溢短装规定的除外），并处有关货物等值百分之三十以下、百分之十以上的罚款。
在非许可证管理商品中混藏许可证管理商品的，没收许可证管理商品，并处有关货物等值百分之三十以下、百分之十以上的罚款。
第四条 涂改进口许可证品名、规格、数量、有效期等内容的，没收货物，并处货物等值百分之三十以下、百分之十以上的罚款；涂改出口许可证品名、规格、数量、有效期等内容的，没收货物，并处货物等值百分之三十以下、百分之十以上的罚款。
对非法冒用进出口许可证的，其进出口货物按前款规定处理。
第五条 申报进口属于许可证管理的商品，不能提交有关许可证的，没收货物或责令退运，如按海关规定期限补交进口许可证的，处货物等值百分之三十以下、百分之五以上的罚款；申报出口属于许可证管理的商品，不能提交有关许可证的，没收货物或责令退运。
第六条 经海关同意具保放行，在规定期限内不能补交许可证，如属于无证进出口，骗取海关具保放行的，处没收货物或追缴货物等值价款，如属超期交验的，处货物等值百分之三十以下、百分之五以上的罚款。
第七条 来料加工、进料加工合同项下进口的料、件和加工的成品、半成品，经主管部门批准转内销处理的，应视为一般进口货物，其中属于许可证管理的商品，应按规定补领进口许可证。不能补交进口许可证的，处货物等值以下，百分之十以上的罚款；未经主管部门批准擅自内销的，没收货物或追缴内销货物的等值价款，可以并处有关货物等值以下、百分之三十以上罚款，或者应缴税款三倍以下、一倍以上的罚款。 前款所涉及的料、件、成品、半成品，属于国家限制进口的机电产品的，按第八条规定处理。
第八条 来料加工、进料加工合同项下进口的国家限制进口的机电产品料、件和加工的成品、半成品，转为内销处理的，应视为一般进口货物，按规定补领进口许可证，不能补交进口许可证的，没收货物或追缴内销货物的等值价款，可以并处有关货物等值以下、百分之三十以上的罚款或者应缴税款三倍以下、一倍以上的罚款。
第九条 故意采取分签合同、分口岸或分批进口的方式，逃避许可证管理，证据确凿的，视情节分别按走私或违反海关监管规定论处。
以维修为名进口汽车、家用电器等国家限制进口商品的零配件，直接组装整车、整机证据确凿的，按前款规定处理。
第十条 对违反进出口许可证管理制度，进口高档消费品或国家限制进口的机电产品，出口国家紧缺物资的，从重处罚。
第十一条 对各级经贸管理部门违反规定的授权范围或不按进出口许可证管理制度规定签发的许可证，海关有权不予受理，有关货物不准进口或出口。
第十二条 对违反进出口许可证管理制度的其他行为，由海关按本规定的原则和其他有关规定处理。
第十三条 本规定所列行为构成走私罪的，应移送司法机关依法追究有关当事人的刑事责任。
第十四条 本规定自一九八九年二月一日起施行。
PROVISIONS FOR THE PUNISHMENT OF OFFENSES AGAINST THE IMPORT ANDEXPORT LICENCE CONTROL SYSTEM
(Promulgated on January 25, 1989)
Whole Doc.
Article 1
The Provisions are formulated in accordance with the Customs Law of
the People's Republic of China, the Interim Regulations of the People's
Republic of China on the Licence Control System for Import Goods, and the
Rules for the Implementation of Administrative Penalty under the Customs
Law of the People's Republic of China with a view to dealing seriously
with offenses against the import and export licence control system and
ensuring the effective implementation of this system.
Article 2
Any attempt to smuggle in or out goods through the forgery of import
or export licences shall be punished by confiscating the goods and a fine
equivalent to 30 percent or more of, but not more than, the value of the
goods; serious cases shall be dealt with by court in accordance with the
criminal law.
Article 3
Misreporting the names, specifications, etc. of import and export
goods in order to evade import licence control shall be punished by
confiscating the goods and a fine equivalent to at least 10 percent but no
more than 30 percent of the value of the goods; if the misreporting is
designed to evade export licence control, the goods shall be confiscated,
ordered to be returned or banned from export in addition to the aforesaid
fine.
Evading import licence control by misreporting goods under such
control as client-supplied or other materials being imported for
fulfilment of processing orders or in other names shall be punished by
confiscating the goods and a fine equivalent to at least 10 percent but no
more than 30 percent of the value of the goods.
Importing or exporting more licence-controlled goods than the amount
reported shall be punished by confiscating the goods in excess of the
reported amount (except those for which there are overflow or shortfall
provisions), together with a fine equivalent to at least 10 percent but no
more than 30 percent of the value of the said goods.
Concealing licence-controlled goods among goods not subject to
licence control shall be punished by confiscating the licence-controlled
goods and a fine equivalent to at least 10 percent but no more than 30
percent of the value of those goods.
Article 4
Altering the content, such as names, specifications, amounts or
periods of validity, of an import or export licence shall be punished by
confiscating the goods and a fine equivalent to at least 10 percent but no
more than 30 percent of the value of the goods.
In cases of illegally using the import or export licences issued to
others, the goods being imported or exported shall be dealt with in
accordance with the provisions of preceding clauses.
Article 5
In case of failure to produce the relevant licence in declaring
licence-controlled import goods, the goods shall be confiscated or ordered
to be shipped back, or, if the import licence is later submitted within
the time-limit set by Customs, a fine shall be imposed at an amount
equivalent to at least 5 percent but no more than 30 percent of the value
of the goods; in case of failure to produce the relevant licence in
declaring licence-controlled export goods, the goods shall be confiscated
or ordered to be shipped back.
Article 6
In case the goods are cleared by Customs through the signing of a
guaranty, but no licence is produced within the prescribed time-limit, the
goods shall be confiscated or an amount equivalent to the value of the
goods shall be paid as penalty, if the case proves to be a fraud because
there is no licence at all; or a fine equivalent to at least 5 percent but
no more than 30 percent of the value of the goods shall be imposed, if the
case proves to be one of delay and the licence is finally produced.
Article 7
When client-supplied and other materials and parts imported for
fulfilment of processing orders and the finished and semi-finished goods
produced therefrom are sold on the domestic market with the approval of
the competent authorities, they shall be regarded as ordinary imports and,
for those subject to licence control, import licences shall be submitted
retroactively in accordance with the relevant provisions. In case of
failure to produce the import licences, a fine equivalent to at least 10
percent of but no more than the value of the goods shall be imposed; in
case the sales are not approved by the competent authorities, the goods
shall be confiscated or an amount equivalent to the value of the goods
sold on the domestic market shall be paid as penalty, and a fine may be
imposed at the same time, which shall be equivalent to at least 30 percent
of but no more than the value of the goods or equivalent to at least 2
times but no more than 4 times the amount of the tax that should be paid.
If the aforesaid materials, parts, finished goods and semi-finished
goods are in the category of machinery and electrical appliances whose
import is restricted by the State, they shall be dealt with in accordance
with the provisions of Article 8.
Article 8
When client-supplied and other materials and parts imported for
fulfilment of processing orders and the finished and semi-finished goods
produced therefrom, which are in the category of machinery and electrical
appliances whose import is restricted by the State, are sold on the
domestic market, they shall be regarded as ordinary imports and import
licences shall be submitted retroactively in accordance with the relevant
provisions. In case of failure to produce the import licences, the goods
shall be confiscated or an amount equivalent to the value of the goods
sold on the domestic market shall be paid as penalty, and a fine may be
imposed at the same time, which shall be equivalent to at least 30 percent
of but no more than the value of the goods or equivalent to at least 2
times but no more than 4 times the amount of the tax that should be paid.
Article 9
Anyone who has been proved conclusively as having evaded licence
control by deliberately signing separate contracts or by importing goods
from different ports or in different instalments shall be penalized on the
merit of each case according to the provisions for the punishment of
smuggling or offenses against Customs supervision and control.
Anyone who has been proved conclusively to have imported parts and
components allegedly for the maintenance of motor vehicles or household
electrical appliances whose import is restricted by the State, and in fact
have used them to assemble complete motor vehicles or household electrical
appliances shall be dealt with in accordance with the provisions of the
preceding paragraph.
Article 10
Anyone who has imported high-grade consumer goods or machinery or
electrical appliances whose import is restricted by the State, or has
exported materials in short supply in the country, in violation of the
import and export licence control system shall be punished severely.
Article 11
In case any licences are signed by foreign economic relations and
trade departments at various levels that have exceeded their prescribed
terms of reference or are inconformable to the import and export licence
control system, the Customs shall have the right to reject these licences
and forbid the import or export of the goods concerned.
Article 12
Other offenses against the import and export licence control system
shall be dealt with by the Customs in accordance with the principles of
these Provisions and other pertinent provisions.
Article 13
If any of the offenses listed in these Provisions constitutes a crime
of smuggling, the case shall be transferred to the judicial department
where the parties concerned shall be tried according to law.
Article 14
These Provisions shall come into effect on February 1, 1989.