大理白族自治州人民政府关于印发《大理白族自治州政府投资建设项目审计办法》的通知
云南省大理白族自治州人民政府
大理白族自治州人民政府关于印发《大理白族自治州政府投资建设项目审计办法》的通知
大政发〔2008〕84号
各县市人民政府，州级国家行政机关各委办局（司行社区）：
现将《大理白族自治州政府投资建设项目审计办法》（登记编号：云府规登准〔2008〕111号）印发给你们，请认真遵照执行，执行中的情况和问题向州审计局反映。
大理白族自治州人民政府
二○○八年十月十五日
大理白族自治州政府投资建设项目审计办法
第一章 总 则
第一条 为了加强和规范政府投资建设项目的审计监督，提高审计质量和投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律法规，结合实际，制定本办法。
第二条 本州行政区域内政府投资建设项目的前置审计，预算执行情况和决算的审计监督，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等财务收支的审计监督，适用本办法。
第三条 本办法所称的政府投资建设项目，是指下列政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括基本建设项目和技术改造项目：
（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府负债资金以及其他财政资金占概算投资总投资的比例超过50％的建设项目；
（二）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府负债资金以及其他财政资金占概算投资总投资的比例未超过50％，但政府拥有项目建设或者运营控制权的建设项目；
（三）法律、法规、规章规定或者县级以上人民政府确定的其他政府投资建设项目。
第四条 审计机关负责依法对政府投资建设项目进行审计监督。与政府投资建设项目相关的部门和单位应当配合审计机关实施审计。
发展改革、财政、经济、建设等相关行政主管部门，应当将年度内政府投资建设项目的工程投资安排、资金拨付情况和预计完工项目情况抄送同级审计机关。审计机关应当将政府投资建设项目的审计情况抄送同级发展改革、财政、经济、建设等行政主管部门。
建设单位及其主管部门应当加强对本单位、本系统政府投资建设项目的内部审计。
第五条 审计机关应当每年向本级人民政府和上一级审计机关报告政府投资建设项目的审计结果，并依法向社会公布审计结果。
县级以上人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提交审计机关对政府投资建设项目的审计工作报告。
第六条 审计机关履行政府投资建设项目审计监督职责所需基本工作经费由本级人民政府予以安排，列入财政预算。聘请和委托社会中介机构和专业技术人员参加审计所需支付的费用由建设单位承担，列入建设项目投资成本。
第七条 审计机关应当会同发展改革、财政等有关行政主管部门，确定年度政府投资建设项目审计工作重点，编制年度审计项目计划。
县级以上人民政府确定的重点建设项目，实行审计机关必审制度。
第八条 政府投资建设项目按照审计管辖范围实行分级审计。建设单位或者项目业主为州级国家机关、事业单位和社团组织的，由州审计局负责审计； 建设单位或者项目业主为县级单位的，由县市审计局负责审计。
上级审计机关可以将管辖范围内的政府投资建设项目授权下级审计机关审计，也可以直接审计属于下级审计机关管辖范围内的政府投资建设项目。
下级审计机关依据上级审计机关授权实施的审计，审计结果应当报授权机关审定。
第九条 对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资建设项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工使用的全过程进行跟踪审计。
第十条 审计机关对政府投资建设项目实施审计时，具有下列权限：
（一）要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料；
（二）检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概（预）算、工程结算、竣工决算、工程监理资料和电子数据等资料；
（三）就审计事项的有关问题向有关单位和个人调查取证；
（四）法律、法规、规章规定的其他权限。
第二章 前置审计
第十一条 州级国家机关、事业单位和社团组织总投资额在100万元以上（含100万元）的政府投资建设项目应当进行前置审计。大理市、祥云县总投资额在50万元以上（含50万元），其他各县总投资额在30万元以上（含30万元）的政府投资建设项目应当进行前置审计。
审计机关前置审计起点以下的政府投资建设项目，建设单位或者项目业主可以委托社会中介机构进行前置审计。
第十二条 经过前置审计的政府投资建设项目，在建设过程中新增造价超过中标价10％的，建设单位或者项目业主应当报请再次进行前置审计，重新确认投资规模。
第十三条 政府投资建设项目在批准立项后，建设单位或者项目业主应当向同级审计机关报送立项批复的有关资料，并依照有关规定编制施工图预算或者工程量清单。
第十四条 建设单位或者项目业主应当在建设项目招标一个月前或者施工中发生新增项目前，向审计机关申请前置审计，并报送项目的相关资料。
审计机关应当自收到相关资料之日起15个工作日内出具审计文书。
第十五条 政府投资建设项目前置审计包括以下内容：
（一）建设程序的执行情况；
（二）资金来源及到位情况；
（三）建设项目的效益性；
（四）施工图预算的真实性、合规性；
（五）其他需要审计的事项。
第十六条 新增造价超过中标价10％以上再次前置审计包括以下内容：
（一）设计变更、项目增减的依据是否充分；
（二）新增工程量的确定是否真实、合理；
（三）材料单价、分项工程协商价、包干价等价格调整的真实性、合理性；
（四）其他需要审计的事项。
第十七条 前置审计所确认的工程造价为建设项目的无优惠全费用预算价格，是政府投资建设项目的预算控制总价。招标中标价不得高于审计确认的控制总价。未经前置审计的建设项目不得进行招标。
第三章 项目预算执行和竣工决算审计
第十八条 审计机关实施前置审计的政府投资建设项目，建设单位与中标单位签订建设工程合同时，应当在合同中约定经审计机关审计后方可办理工程结算，并约定保留一定比例的待结价款，待结价款在结算审计后支付。
第十九条 审计机关根据需要，可以组织对政府投资在建项目进行预算执行审计。政府投资在建项目预算执行审计包括以下内容：
（一）建设项目管理制度的建立和执行情况；
（二）招投标法律、法规、规章和政策的执行情况；
（三）施工合同签订的合法、合理性；
（四）设计变更、现场签证、单项工程结算的真实、合理性；
（五）建设项目预算执行过程中财务收支的真实、合法和效益性。
（六）其他需要审计的事项。
第二十条 进行前置审计的政府投资建设项目，建设单位或者项目业主应当在竣工决算后，报原审计机关进行竣工决算审计。
第二十一条 政府投资建设项目竣工决算审计的内容，除了前置审计、预算执行审计的相关内容外，还包括以下内容：
（一）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、转出投资、待核销投资、尾工工程投资、结余资金的情况；
（二）项目所需设备、材料采购和管理情况；
（三）编制竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表的情况；
（四）基建收入来源、分配、上缴和留成使用的情况；
（五）投资包干指标完成和包干结余资金分配的情况；
（六）项目债权债务的情况；
（七）项目各种税费计提和缴纳的情况；
（八）工程质量管理的情况；
（九）经济、社会、环保等投资效益的情况；
（十）其他需要审计的事项。
第二十二条 属于审计机关审计范围内的政府投资建设项目，建设单位或者项目业主在竣工决算报表编制完成后，应当及时向审计机关报送有关资料。具备竣工决算审计条件的项目，审计机关应当在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。特殊情况下需要延长审计期限的，应当报经审计项目下达机关批准。审计结果作为建设单位或者项目业主支付结算价款的依据。
第二十三条 与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位，应当按照审计机关的要求提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。
第四章 聘请和委托中介机构审计
第二十四条 审计机关可以聘请具有与审计事项相关专业知识的执业人员或者委托具有相应执业资质的社会中介机构参加政府投资建设项目审计。
审计机关选择参加政府投资建设项目审计的社会中介机构，应当采取招标等竞争方式。
第二十五条 审计机关委托参加政府投资建设项目审计的社会中介机构，应当符合下列条件：
（一）依法成立，信誉良好，近3年内未发生过业务质量问题和违法违纪行为；
（二）取得有关行政主管部门颁发的相应资质证书。
第二十六条 审计机关聘请参加政府投资建设项目审计的人员，应当符合下列条件：
（一）取得注册造价工程师、注册会计师资格证书或者相关专业资格（职称）证书；
（二）近3年内未发生过业务质量问题和违法违纪行为；
（三）与参加审计的政府投资建设项目无法律上的利害关系。
第五章 法律责任
第二十七条 建设行政主管部门、建设单位或者项目业主违反本办法规定，未经前置审计进行招标、施工、结算的，审计机关不予结算审计；审计机关和有关部门可以责令暂停项目执行或者暂停资金拨付；项目在建设期间新增投资额超过中标价10％，未经审计确认的不得调整预算，增加工程不得结算。造成损失的，追究单位负责人和主管人员的行政责任。
第二十八条 审计机关对政府投资建设项目实施审计，应当依法出具审计报告，对审计查出违反规定的财政收支、财务收支行为，依法作出处理、处罚决定。
审计机关对审计发现需由有关行政主管部门处理的事项，应当移送有关行政主管部门处理；涉嫌犯罪的，应当移送司法机关处理。
第二十九条 对政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位和施工单位依法据实结算。对已多付的工程款，审计机关还应当责令建设单位限期收回依法予以收缴；对少计工程价款的，审计机关应当责令建设单位限期改正。
对改变政府投资建设项目资金用途，转移、侵占、挪用建设项目资金的行为，审计机关应当予以制止和责令有关单位限期改正，并依法追究责任。
第三十条 被审计单位违反本办法，未按照要求提供有关资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，由审计机关责令改正、通报批评；拒不改正的，依法追究责任。
第三十一条 审计人员有下列行为之一的，应当依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避的；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（三）索贿、受贿或者接受影响公正履行职责的不当利益的；
（四）隐瞒被审计单位违法违纪行为的；
（五）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守行为的。
第三十二条 审计机关聘请和委托参加政府投资建设项目审计的人员或者社会中介机构违反有关法律、法规和本办法规定的，审计机关应当停止其承担的工作、追究违约责任、移送有关部门处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十三条 国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的建设项目，使用由政府部门管理的国外援助资金或者社会捐赠资金投资的建设项目，参照本办法实施审计监督。
第三十四条 本办法自2009年1月1日起施行。原《大理白族自治州政府性投资建设项目前置审计实施办法（试行）》同时废止，同级其他文件与本办法有抵触的，以本办法为准。
第三十五条 本办法由大理白族自治州人民政府负责解释。
济南市污染源治理专项基金有偿使用办法
山东省济南市人民政府
济南市人民政府令
（第2号）
《济南市污染源治理专项基金有偿使用办法》已经1990年6月25日市人民政府第七十三次常务会议审议通过，现予发布施行。
市长 翟永
一九九○年七月九日
济南市污染源治理专项基金有偿使用办法
第一条 为了促进环境污染的治理，合理使用污染源治理专项基金，根据国务院《污染源治理专项基金有偿使用暂行办法》，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市市属企业。
第三条 专项基金的来源：
（一）市级环境保护补助资金中规定用于污染源治理的部分；
（二）吸收用于环境污染治理的其他各项投资；
（三）专项基金利息收入。
第四条 专项基金按以下规定进行管理。
（一）专项基金实行有偿使用，由市环保局委托中国工商银行济南信托投资公司（以下简称信托投资公司）贷款；
（二）市财政局按照环保部门缴入金库的排污费，按规定分成比例将污染源治理补助资金按季一次拨存；
（三）市环保局会同市财政局审批下达贷款计划，信托投资公司根据贷款计划发放贷款；
（四）信托投资公司，按发放贷款占用额月利率1.8 ‰计收代办费。
第五条 具备以下条件的企业，可以向环境保护部门申请贷款：
（一）认真执行国家环保法规，按规定缴纳排污费；
（二）污染治理项目方案经过可行性研究、论证，切实可行；
（三）自筹资金（含其他投资）占污染治理项目总投资的40％以上；
（四）具有偿还贷款能力，并有担保单位。
第六条 具备前条所列条件，又属下列情况之一的项目，可以优先贷款：
（一）列入市环境保护规划，重点治理和限期治理的；
（二）企业自筹资金（含其他投资）占污染治理项目总投资60％以上的；
（三）污染危害严重，人民群众反映强烈，急需治理的。
第七条 审批专项贷款按以下程序办理：
（一）贷款单位填写污染治理项目贷款申请书，并附有可行性研究报告，经上级主管部门初审同意后，报市环保局；
（二）市环保局会同市财政局、信托投资公司对贷款项目进行复审，由市环保局和市财政局联合下达贷款计划；
（三）贷款单位接到贷款计划后20日内，到信托投资公司办理贷款手续。
第八条 贷款期限，由市环保局根据污染源治理项目的实际状况确定，最长不超过三年。
第九条 专项基金贷款利率，按国家规定执行，逾期加一倍计收利息。
第十条 贷款项目具备下列条件的，可以申请豁免一定数额的贷款本金：
（一）治理技术先进，有推广价值，并获得市级以上科技进步奖，为治理污染改善环境起示范作用的；
（二）治理项目按期或提前完成，并达到设计要求，经市环保部门监测对减少污染物质排放或消除污染效果明显，设备运转正常，有明显的环境效益和社会效益的。
第十一条 豁免贷款按以下程序办理：
（一）贷款单位填写污染源治理专项贷款豁免申请书，并附书面报告，经主管部门初审同意后，报市环保局；
（二）市环保局会同市财政局、信托投资公司对豁免申请进行复审，共同签署豁免意见；
（三）市环保局确定一次性豁免总额度，并下达“豁免批准书”；
（四）贷款单位持市环保局“豁免批准书”，到信托投资公司办理豁免。
第十二条 贷款本息，可以用下列资金偿还：
（一）企业自有资金；
（二）"三废"综合利用利润留成。
对于贷款数额较大，用自有资金还款确有困难的单位，经市财政局批准，从项目投产使用之日起，可按贷款项目投产前一年度缴纳超标排污费的方式和数额逐年还贷，但还贷期限从贷款之日起，最长不得超过三年。
第十三条 贷款单位必须认真履行信贷合同，接受银行的信贷监督。
第十四条 有下列情况之一的，信托投资公司有权收回贷款，并对挪用贷款部分加收200％的罚息：
（一）自贷款合同生效之日起，三个月不开工建设的；
（二）把资金挪作他用或擅自变更建设内容的；
（三）因自筹资金不落实停止项目建设的。
第十五条 因企业倒闭、转产、兼并等特殊原因停止或缓建（三个月内）的贷款项目，贷款单位应及时向市环保局报告，由市环保局通知信托投资公司立即停发贷款。缓建项目恢复建设条件后，经市环保局和信托投资公司同意，可继续履行原定贷款合同，并适当延长贷款期限。
第十六条 贷款单位要求变更或解除贷款合同，应及时通知银行停发贷款，并报市环保局审查批准。
第十七条 存款单位认定的担保单位（经济担保人），必须具有法人资格，实行独立核算，并能承担经济责任。
第十八条 存款单位用于治理污染项目的自筹资金（含其他投资），必须在信托投资公司开立"合理污染存款专户"，与治理污染贷款基金合并使用。
第十九条 贷款项目竣工后，由上级主管部门会同市环保局负责组织验收。
第二十条 各县、区可参照本办法执行。
第二十一条 本办法由市环保局负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。